Avgiftsrett

Emnet kan tas som enkeltemne.

Emnet forutsetter tilstedeværelse på det studiested som gir undervisningen i emnet.  Emnet er ikke tilrettelagt for studenter som ikke kan delta på undervisning, i gruppearbeid o.l.

Kurset gir en innføring i hovedtrekkene ved den norske avgiftsretten - med særlig vekt på merverdiavgift.

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 - enkeltemner lavere grad (ikke realfag).

Etter bestått emne skal studentene ha følgende læringsresultat:

Kunnskap:

• Har bred kunnskap om beregning og behandling av merverdiavgiften for næringsdrivende.
• Kjenne til begreper, rettskilder og lovtolking i merverdiavgiftsretten.
• Kjenne til hvilke ulike former for transaksjoner som utløser avgiftsplikt.
• Kjenne reglene for beregning og betaling av utgående avgift.
• Kjenne til reglene for behandling av inngående avgift.
• Har kunnskap om reglene for behandling av merverdiavgift knyttet til offentlig virksomhet og ideelle organisasjoner.
• Har kunnskap om kompensasjonsreglene for kommuner og fylkeskommuner.
• Har kunnskap om avgiftsmessige virkninger av registrering i merverdiavgiftsregistret og opphør av avgiftspliktig virksomhet.
• Har kunnskap om grunnleggende avgiftsforvaltningsrett
• Har kunnskap om sanksjoner ved feil avgiftsbehandling
• Har kunnskap om periodisering for utstedelse av salgsdokument.
• Har kunnskap om arveavgift.

Ferdigheter:

• Kunne beregne og behandle utgående avgift av ulike transaksjoner.
• Kunne analysere transaksjoner og rett til fradrag for inngående avgift.
• Kunne beregne og behandle kapitalvarer ved justeringsutløsende hendelser.
• Kunne utarbeide et korrekt salgsdokument og foreta et avgiftsoppgjør.
• Kunne registrere et avgifts subjekt.
• Kunne vurdere de likviditetsmessige virkninger ulike registreringsformer.
• Kunne med henvisning til aktuelle lovbestemmelser kunne vurdere å drøfte konkrete avgiftsmessige problemstillinger.

Kompetanse:

• Besitte en grunnleggende kunnskap i merverdiavgiftsrett, og ha evne til å fornye kunnskapen i takt med endring i merverdiavgiftsretten.
• Ha en systemforståelse, herunder kunne identifisere ulike arter av risiko i forbindelse med merverdiavgiftsbehandlingen.
• Ha en god bevissthet om den samfunnsmessige betydningen av lojal etterlevelse av avgiftsregler, herunder evne til etiske refleksjoner
• Forstå å praktisere merverdiavgiftsreglene i en økonomisk sammenheng.
• Kunne skriftlig og muntlig kommunisere og argumentere ut fra relevant merverdiavgiftsrettslig kunnskap, herunder til kunder, medarbeidere, revisorer og skattekontor.

Du vil få en reduksjon i antall studiepoeng (som oppgitt under), dersom du avlegger eksamen i dette emnet og har bestått følgende emne(r) fra før av:

• BED-2025F Avgiftsrett 10 stp

Language of instruction and examination

1. juni for emner som tilbys i høstsemesteret.

1. desember for emner som tilbys i vårsemesteret.

Arbeidskrav:

For å få avlegge eksamen må semesteroppgaven være godkjent. Vurderes til godkjent/ikke godkjent.

Godkjent arbeidskrav har en varighet på 4 sammenhengende semestre, fra og med det semesteret arbeidskravet ble tatt.

Eksamen:

4 timers skriftlig skoleeksamen. Bokstavkarakterer A-E, med F som stryk.

Eksamen arrangeres i Tromsø og Alta.

Det tilbys ikke kontinuasjonseksamen i emnet.